173_33143905

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ

115225, г.Москва, ул. Большая Тульская, д. 17

                 http://www.msk.arbitr.ru

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Москва                                                                                         Дело № А40-1129/22-173-1 

05 сентября 2022 г.

Резолютивная часть решения объявлена 27 июля 2022года                     

Полный текст решения изготовлен 05 сентября 2022 года                        

Арбитражный суд города Москвы в составе: Председательствующего: судьи Фортунатовой Е.О. при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Мельниковой В.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску 

ГАРАЖНО-СТОЯНОЧНОГО КООПЕРАТИВА "ЭЛЬБРУС" (105484, МОСКВА

ГОРОД, СИРЕНЕВЫЙ БУЛЬВАР, 85, ОГРН: 1037739427197, Дата присвоения

ОГРН: 05.02.2003, ИНН: 7719114909)

к МЕЛЬНИКОВУ МИХАИЛУ ВИКТОРОВИЧУ

о взыскании ущерба 

при участии в судебном заседании: согласно протоколу судебного заседания

УСТАНОВИЛ:

ГАРАЖНО-СТОЯНОЧНЫЙ КООПЕРАТИВ "ЭЛЬБРУС" (далее – Истец, ГСК) обратился в Арбитражный суд города Москвы с исковым заявлением к МЕЛЬНИКОВУ МИХАИЛУ ВИКТОРОВИЧУ (далее – Ответчик) о взыскании убытков, причиненных ГСК в размере 1 788 597 руб. (с учетом принятых судом в порядке ст. 49 АПК РФ уточнений).

Истец исковые требования поддержал. 

Ответчик  возражал против удовлетворения исковых требований по доводам отзыва на иск.

Исследовав и оценив по правилам ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) представленные доказательства, суд полагает, что заявленные исковые требования подлежат удовлетворению, исходя из следующего.

Как следует из материалов дела, по результатам проведенных ИФНС России «19 по г. Москве в отношении ГАРАЖНО-СТОЯНОЧНОГО КООПЕРАТИВА «ЭЛЬБРУС» проверок были вынесены постановления о привлечении ГСК к административной ответственности:

-       Постановлением №40/12/19/ККТ/Ю/1 от 10.06.2020 ГСК «Эльбрус» привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 30 000 рублей по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в связи с неприменением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов при приеме оплаты наличными деньгами за оказание услуг по адресу: г. Москва, Сиреневый бульвар, д. 85 в период с 01.06.2019 по 30.06.2019 включительно на общую сумму 15 300 рублей.

-       Постановлением № 40/12/19/ККТ/Ю/З от 10.06.2020 ГСК «Эльбрус» привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 30 000 рублей по ч. 2 ст.

14.5 КоАП РФ, в связи с неприменением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов при приеме оплаты в безналичном порядке за оказание услуг аренды по адресу: г. Москва, Сиреневый бульвар, д. 85 в период с 04.07.2019 по 06.11.2019 включительно на общую сумму 26 200 рублей.

-       Постановлением № 40/12/19/ККТ/Ю/4 от 10.06.2020 ГСК «Эльбрус» привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 30 375 рублей по ч. 2 ст.

14.5 КоАП РФ, в связи с неприменением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов, зафиксированных в приложении 1 к постановлению, при приеме оплаты за абонентское обслуживание в безналичном порядке в период с 11.07.2019 по 02.12.2019 включительно на общую сумму 40 500 рублей по адресу: г. Москва, Сиреневый бульвар, д. 85.

-       Постановлением № 40/12/19/ККТ/Ю/5 от 10.06.2020 ГСК «Эльбрус» привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 135 068 рублей по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в связи с неприменением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов, зафиксированных в приложении 1 к постановлению, при приеме оплаты за бокс по адресу: г. Москва, Сиреневый бульвар, д. 85 в безналичном порядке в период с 01.07.2019 по 03.12.2019 включительно на общую сумму 180090 рублей.

-       Постановлением № 40/12/19/ККТ/Ю/6 от 10.06.2020 ГСК «Эльбрус» привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 57 075 рублей по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в связи с неприменением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов, зафиксированных в приложении 1 к постановлению, при приеме оплаты за гараж в безналичном порядке по адресу: г. Москва, Сиреневый бульвар, д. 85 в период с 01.07.2019 по 26.11.2019 включительно на общую сумму 76100 рублей.

-       Постановлением №40/12/19/ККТ/Ю/7 от 10.06.2020 ГСК «Эльбрус» привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 751 500 рублей по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в связи с неприменением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов, зафиксированных в приложении 1 к постановлению, при приеме оплаты от физических лиц в безналичном порядке по адресу: г. Москва, Сиреневый бульвар, дом 85в период с 01.07.2019 по 03.12.2019 включительно на общую сумму 1 002 000 рублей.

-       Постановлением №40/12/19/ККТ/Ю от 12.03.2020 ГСК «Эльбрус» привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 648 616 рублей по ч. 2

ст. 14.5 КоАП РФ, в связи с неприменением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов при приеме оплаты от физических лиц по адресу: г.

Москва, Сиреневый бульвар, дом 85 в безналичном порядке в период с 01.07.2019 по 29.11.2019 включительно на общую сумму 864 820 рублей.

-       Постановлением №40/12/19/Ю от 12.03.2020 ГСК «Эльбрус» привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. в связи с  неполным  оприходованием  в  кассу  наличных  денежных  средств,  полученных организацией при осуществлении наличных денежных расчетов в период с 01.11.2019 по 08.11.2019 в размере 1150 руб. по адресу: г. Москва, Сиреневый бульвар, дом 85.

-       Постановлением №40/12/19/ККТ/Ю/2 от 12.03.2020 ГСК «Эльбрус» привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 65 963 рублей по ч. 2 ст.

14.5 КоАП РФ, в связи с неприменением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов, при приеме оплаты от физических лиц по адресу: г. Москва, Сиреневый бульвар, дом 85 в наличном порядке в период с 01.07.2019 по 30.11.2019 включительно на общую сумму 87 950 рублей.

Все начисленные налоговым органом штрафы ГСК «Эльбрус» были оплачены, что подтверждается письмом ИФНС № 19 по г. Москве от 06.05.2022 № 22-05/015699@. В проверяемый период Председателем ГСК являлся Мельников М.В.

По мнению истца, в результате недобросовестных и незаконных действий (бездействия) Мельникова М.В. ГСК был причинен значительный ущерб в виде начисленных поверяющим органом в максимальном размере и уплаченных истцом штрафов.

Незаконные действия и недобросовестное бездействие Мельникова М.В.

выразились в следующем:

-       не обеспечил прием на работу кассира,  не обеспечил приобретение ГСК бланков строгой отчетности либо выдачу кассового чека клиенту посредством контрольно-кассовой техники, что явилось основанием для привлечения ГСК к административной ответственности;

-       не совершил действия по надлежащему представлению всех необходимых документов по требованию Инспекции ФНС России № 19 по г. Москве, не участвовал в проведении проверки и рассмотрении ее результатов  лично, либо через представителя,  не являлся  в налоговый орган для представления пояснений, возражений по выявленным правонарушениям,  несмотря на неоднократные извещения,  поступавшие от налогового органа;

-       не проинформировал членов Правления и членов ГСК о проводившихся в отношении ГСК административных расследованиях, не передал дела вновь избранному Председателю ГСК Васину А.Ю. и не проинформировал его о факте проведения и результатах налоговой проверки.

Общая сумма убытков ГСК в виде уплаченных штрафных санкций составила 1 788 597 руб., указанная сумма, по мнению истца,  подлежит возмещению ГСК ответчиком как лицом, ответственным за деятельность ГАРАЖНО-СТОЯНОЧНОГО КООПЕРАТИВА "ЭЛЬБРУС".

В силу ч. 1 ст. 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Лицо, имеющее фактическую возможность определять действия юридического лица, в том числе возможность давать указания лицам, названным в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, обязано действовать в интересах юридического лица разумно и добросовестно и несет ответственность за убытки, причиненные по его вине юридическому лицу (ч. 3 ст. 53.1 ГК РФ).

Согласно положениям  статьи 15 ГК РФ, под убытками понимаются расходы, которые лицо, чьи право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Для наступления ответственности, установленной правилами ст. 15 ГК РФ, необходимо наличие состава (совокупности условий) правонарушения, включающего: факт нарушения другим лицом возложенных на него обязанностей (совершения незаконных действий или бездействия), наличие причинно-следственной связи между допущенным нарушением и возникшими у заявителя убытками, а также размер причиненных убытков. Бремя доказывания указанных обстоятельств лежит на истце.

Как следует из разъяснений ИФНС № 19 (письмо № 22-05/013851 от 20.04.2022), ГСК «Эльбрус» (ИНН 7719114909) был включен в План проверок «По контролю и надзору за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком, и условиями ее регистрации и применения, полнотой учета выручки денежных средств» (далее - План) на декабрь 2019 года.

В соответствии с Планом было вынесено Поручение от 06.12.2019 № 39/ОК на проведение проверки ГСК «Эльбрус» по вопросу полноты оприходования (неполного оприходования) в кассу ГСК «Эльбрус» наличных денежных средств, за период с 01.06.2019 по 31.12.2019.

Проверка проведена в соответствии с Федеральным Законом Российской Федерации от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и иными законодательными актами Российской Федерации, что подтверждается решениями трех инстанций по делу № А40-239138/2020-146-1698.

Согласно материалам дела № А40-239138/2020-146-1698, акт проверки с приложениями, копия определения № 40/ККТ/Ю от 31.12.2019 направлены в адрес ГСК «Эльбрус» заказным почтовым отправлением (РПО №10749743016523 - вручено адресату 17.01.2020), а также по телекоммуникационным каналам связи (получено 09.01.2020 в 19.20.36). При этом налоговый орган также направлял в адрес ГСК «Эльбрус» информацию о возможности дачи пояснений по Акту проверки (извещение № 22-05/074571 от 10.01.2020 г., извещение № 22-05/001825 от 23.01.2020, уведомлением 2205/002015 от 24.01.2020 г.).

В связи с неявкой законного представителя ГСК «Эльбрус» в налоговый орган для дачи пояснений с целью обеспечения возможности ГСК «Эльбрус» предоставить пояснения и документы начальником Инспекции было вынесено определение № 40/ККТ/Ю/1 от 29.01.2020 о продлении сроков проведения административного расследования до 28.02.2020 г. Копия определения № 40/ККТ/Ю/1 от 29.01.2020 г. направлена заказным почтовым отправлением с извещением № 22-05/002982 от 29.01.2020 г. (РПО №10552338030169 - получено адресатом 06.02.2020 г.).

В адрес ГСК «Эльбрус» трижды направлялись извещения - 10.01.2020 г.,

23.01.2020 г., 29.01.2020 г. о возможности дачи пояснений по делу.

На рассмотрение дела об административном правонарушении и вынесение постановления законный представитель ГСК «Эльбрус» не явился, о причинах неявки не сообщил.

Таким образом, судом установлено, что ответчик, являясь руководителем ГСК, не обеспечил исполнение кооперативом положений Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», при этом был извещен как о планируемом проведении в отношении ГСК "ЭЛЬБРУС" налоговой проверки, так и о результатах данной проверки, но не предпринял никаких действий к минимизации убытков – не обеспечил использование кооперативом при проведении расчетов контрольно-кассовой техники,  не способствовал проверяющим в установлении обстоятельств налогового правонарушения, не представлял истребуемых налоговым органом документов, не давал пояснения и не заявлял возражений в ходе проверки по существу выявленных нарушений, в связи с чем штрафные санкции были начислены ГСК в максимальном размере, указанные недобросовестные действия  (бездействие) ответчика повлекли возникновение у истца убытков в размере 1 788 597 руб., объем убытков, причиненных ГСК действиями Мельникова М.В. подтвержден материалами дела, в связи с чем, указанная сумма на основании  ст. 15 ГК РФ подлежит взысканию с Ответчика.

Судебные расходы по уплате государственной пошлины подлежат взысканию с ответчика в соответствии со статьей 110 АПК РФ пропорционально размеру удовлетворенных требований.

Руководствуясь ст.ст. 15, 393ГК РФ, ст.ст. 9, 65, 66, 71, 102, 110, 121, 123, 156,  167-171, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать c МЕЛЬНИКОВА МИХАИЛА ВИКТОРОВИЧА в пользу ГАРАЖНО-СТОЯНОЧНОГО КООПЕРАТИВА "ЭЛЬБРУС" (105484, МОСКВА ГОРОД, СИРЕНЕВЫЙ БУЛЬВАР, 85, ОГРН: 1037739427197, Дата присвоения ОГРН: 05.02.2003, ИНН: 7719114909) денежные средства в размере 1 788 597 (Один миллион семьсот восемьдесят восемь тысяч пятьсот девяносто семь) руб., почтовые расходы в сумме 634 (Шестьсот тридцать четыре) руб. 10 коп., расходы на оплату услуг представителя в размере 50 000 (Пятьдесят тысяч) руб., а также расходы по уплате государственной пошлины  в размере 30 886  (Тридцать тысяч восемьсот восемьдесят шесть) руб. 

В остальной части в удовлетворении требования о взыскании расходов на оплату услуг представителя отказать. 

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в месячный срок со дня его принятия.

       Судья                                                                                  Е.О. Фортунатова